现在，财政年度已经结束，现在是检查所有商品税的好时机。

注册

如果您还没有注册，您可能需要在未来一段时间内注册消费税，如果：

  • 您的商业或企业每年的消费税营业额开始达到或超过75,000元（所有业务的总收入减去消费税）。
  • 您的非营利组织的消费税营业额开始达到或超过150,000美元。

即使您在这些门槛之下，如果您通常在每个税期结束时处于GST退税状态，注册GST可能是有利的。通过注册，这将使您能够在某些消费上申请消费税抵扣，而不是因为您没有注册而错过这些抵扣。如果您不确定这一点，请与我们进一步讨论。

相反，如果您的营业额低于这些门槛，或者您正在考虑停止营业，您可以取消消费税的注册。取消注册会有一些后果，我们可以和您一起讨论。

如果您没有注册消费税，因此不能对与业务有关的采购申请消费税抵免，您可以将消费税作为税收减免来申请–尽管这不如在您注册消费税时全额申请抵免来得有利。

无人认领的商品及服务税抵免

财政年度结束时是检查您是否错过了申请任何消费税抵免的好时机。例如，您可能已经拥有或发现了以前的税务发票，但您没有提供给我们。您的消费税抵免权利在您可以申请抵免的最早的活动报表的到期日之后的四年内结束。

报告期

如果您的企业每个季度都有消费税退税，那么您可能需要考虑每月申报。这将有助于您的现金流，因为您的退税是按月支付的，而不是等待三个月才从ATO那里收到。我们可以和您一起讨论这个问题。

会计方法

这是一个重新评估您目前的方法是否适合您的业务需求的好时机。您可以在一个新的纳税期开始时改变您的会计方法。

除非您有资格按现金制经营，否则您必须使用权责发生制的会计方法。在权责发生制下，您在您开出税务发票时或您收到销售付款时（以较早者为准）对征收的消费税进行核算。对于消费税的支付，您将您的信用归于您付款或被开具税务发票的税期，以较早者为准。请注意，无论您将抵免归于哪个税期，除非您在提交活动报表时有一张税务发票，否则您不能实际申请抵免。

如果一个实体有资格以现金为基础进行核算，它将：

  • 在其支付商业采购费用的纳税期内，对其商业采购的消费税抵免提出申请。如果它在一个纳税期只支付了商业采购的部分费用，并且有有效的税务发票，它将只在该纳税期对该部分费用申请消费税抵免。
  • 在其收到付款的纳税期内，对其销售的消费税进行核算。如果它在纳税期内只收到部分销售款项，它将只核算该纳税期内与该部分销售有关的消费税付款。

如果一个实体不依赖其循环资本或消耗品来生产供应品，现金制通常更适合。与那些更依赖其循环资本或消耗品的实体相比，这类实体的结构通常没有那么复杂。另一方面，如果一个实体主要依靠循环资本或消耗品来生产用品，该实体采用权责发生制是合适的。