个人将其拥有的土地进行分割，然后将其中一块土地卖掉，这是很常见的。根据不同情况，这可能会产生资本利得税（CGT）和消费税的影响。

资本利得税

如果你对一块土地进行了分割，所产生的每块土地都将登记有独立的产权。就资本利得税（CGT）而言，原来的地块被划分为两个或更多的独立资产。

出售细分土地的利润将有可能是资本收益或普通收入，具体取决于具体情况。

如果你将一块土地分割并出售新的地块，任何利润一般都被视为资本收益，需要缴纳现金税。

然而，如果有以下两种情况，你的任何利润将被视为普通收入（而不是资本收益）：

  • 你分割房产的意图或目的是为了赚取利润
  • 该利润是在开展业务、商业运作或商业交易的过程中获得的。

即使你不是在做生意（例如，如果它是个人的一次性交易），也是如此。

如果该金额被视为普通收入，则不能享受现金税优惠（如50%的折扣）。

如果你将任何土地与房屋分开出售，必然要缴纳现金税。只有与作为你主要住所的房屋一起出售的土地才能获得主要住所豁免。如果土地靠近、接近、毗连或邻近你的住宅，那么它就是与你的住宅相邻。

商品和服务税

如果你以盈利为目的进行销售，你可能有商品服务税的义务和权利：

  • 在开展业务的过程中，或
  • 作为一项业务或商业交易。

如果你不确定你的分项是否属于上述类别，请向我们咨询。

即使是一次性的交易，你也可能被要求注册消费税，因为你的交易可能具有商业交易/企业的特征。一个企业是否正在进行（因此，你是否需要注册并收取消费税）将取决于一系列因素。

如果这些因素中的几个都存在，就可能表明企业正在进行中（不同于土地的原状出售）：

  • 持有土地的目的发生了变化
  • 额外的土地被收购，以补充到原来的土地上
  • 该地块作为商业资产被考虑在内
  • 有一个连贯的土地分割计划
  • 有一个商业组织
    • 例如，经理、办公室和信笺
  • 借用资金为收购或分房提供资金
  • 为支付分区费用而借入的资金的利息被列为商业费用
  • 土地的开发程度超出了为确保理事会批准分房所必需的程度，以及
  • 土地上已经建起了建筑物。

一旦注册了消费税，你将：

  • 需要在你销售的商品价格中包含消费税，包括你所分割的土地
  • 你的大部分商业采购的价格中都包含了消费税，你可以申请抵免（根据正常的消费税规则）。
  • 通过填写活动报表来报告这些交易。
  • 如果你正在考虑分割和出售，甚至只是出售空置的土地，我们可以向你提供关于CGT和GST后果的建议。