圣诞将至：如何在节庆活动中做好税务筹划
随着年底节庆临近，企业主通常都会开始筹备与员工、客户的圣诞派对及送礼安排。了解 FBT、GST 抵扣及相关税务扣减规则，有助于企业有效控制税务成本。
圣诞派对的税务处理
若派对在工作时间于公司场地举办，仅限现职员工参加，且人均成本（含 GST）低于 300 澳元，则无需缴纳 FBT。但这类费用不能抵税，也不能申报 GST 抵扣。
若活动在外部场地举办，或有员工伴侣参加，当人均费用达到 300 澳元或以上时，需要缴纳 FBT，同时费用可抵税并可获得 GST 抵扣。
若人均费用低于 300 澳元，且属于偶尔提供的小额福利，则仍可豁免 FBT；但费用不可抵税，也不能申报 GST 抵扣。
客户参加的部分不涉及 FBT，但同样不可抵税且无法申领 GST 抵扣。因此，在混合活动中需区分不同参与者的成本。
礼物的税务考虑
首先判断礼物是否属于“娱乐性质”。例如电影票、表演门票、体育赛事、度假旅行等。
员工收到娱乐性质礼物且价值低于 300 澳元时，通常可豁免 FBT；但费用不可抵税也不可申领 GST 抵扣。超过 300 澳元则需缴纳 FBT，但相应费用可抵税且 GST 可抵扣。
非娱乐性质礼物（如礼篮、酒、文具套装、礼品卡等）即使低于 300 澳元，也适用小额福利规则，但由于不属于娱乐，其费用可税前扣除且可申领 GST 抵扣。
赠送给客户则不适用 300 澳元豁免，但只要不是娱乐性质且有助于建立业务关系，一般可以抵税并申报 GST 抵扣，金额上无严格限制。
给员工的最佳策略
只要平日不常举办聚会，带员工参加低于 300 澳元的人均圣诞午餐，可避免 FBT，且现金流影响通常小于需缴纳 FBT 的情况。
非娱乐礼物（每件不超过 299 澳元）是向员工表达感谢的高效税务方式。因额度按个人计算，也可给员工的伴侣准备一份礼物，实现双倍优惠。
如礼物不需缴纳 FBT，则该费用可抵税且 GST 可抵扣，达到最佳税务效果。
给客户的最佳策略
客户不涉及 FBT。非娱乐性质礼物的费用原则上可抵税，并且比请客吃饭（娱乐支出不可抵税）更具税务优势。精心挑选并亲自送达礼物，往往比在繁忙的圣诞季邀请吃饭更能留下深刻印象。
若不确定如何处理节庆相关税务事宜，可随时联系我们寻求专业协助。
