在今年的联邦预算案中宣布的几项养老金建议已经在《2021年财政部法律修正案（加强澳大利亚人的养老金成果并帮助澳大利亚企业投资）法案》中被引入议会。
这些措施–都将于2022年7月1日开始实施–旨在：
- 为准备退休的澳大利亚人提高灵活性
- 降低成本并简化SMSF的报告工作
- 将养老金保障（SG）扩大到收入较低的个人，以及
- 支持更多的澳大利亚人拥有他们的第一个家。
已经出台的养老金措施包括：
废除对67岁至74岁个人的工作测试
开始日期：2022年7月1日
67岁至74岁的个人将能够在不满足工作测试的情况下作出或接受非优惠性供款（NCC）或工资牺牲的养老金供款。但是，67岁至74岁的个人想要进行个人可扣减缴款，仍需满足现有的工作测试。
取消对67岁至74岁个人的工作测试，将为75岁以下的退休人员提供更多的灵活性，使他们在缴费前不需要在一年内连续30天内工作40个小时，就可以增加他们的养老金。这也将使顾问们能够实施一些策略，比如再缴费策略，这些策略通常是这个年龄段的退休客户所不具备的。
以下的表格概述了主要的变化。
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如果立法通过了，工作测试的要求 |
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| 67-74岁 现行规则 | 67-74岁 拟议规则 | |
| 非优惠供款（NCCs） | 需要工作测试 | 不需要工作测试 |
| 牺牲工资的养老金供款 | 需要工作测试 | 不需要工作测试 |
| 个人可减免的供款 | 需要工作测试 | 需要工作测试 |
注意 – 取消工作测试不会使接近75岁的个人能够获得他们没有上限空间的年份的结转规则。这是因为根据目前的立法，个人不能在74岁之后进行自愿养老金供款，所以允许74岁的个人将两年的NCC供款提前，将使他们能够获得他们无权享受的供款期。
将精简人员缴费的合格年龄降低到60岁
开始日期：2022年7月1日
缩减供款的合法年龄将从65岁降至60岁。目前适用于精简人员供款的所有其他合法标准将继续适用。
简而言之，”缩减供款 “允许个人从出售养老金的收益中一次性做出高达30万澳元（或每对夫妇60万澳元）的税后供款）从出售其持有至少10年的房屋的收益中一次性向养老金供款。根据规定，一对夫妇中的两个成员都可以为同一所房屋做出精简供款，而且这些供款不计入个人的净收入上限。
将缩减供款的资格年龄降低到60岁，可以让一对60岁出头的合格夫妇在一年内卖掉他们的房子，并为养老金供款高达126万澳元，每人的缩减供款为30万澳元，净捐助为33万澳元。
为SMSF提供选项以计算豁免当前养老金的收入
开始日期：2022年7月1日
如果基金的部分收入年度完全处于退休阶段，而不是在整个收入年度，SMSF受托人将能够选择如何计算豁免当前养老金的收入（ECPI）。
换句话说，此选项适用于这样的情况：SMSF的成员权益在某一时间处于积累和退休阶段，但在收入年度的另一时间只有退休阶段权益。目前，ATO认为基金的资产在这一时期（即当基金完全处于退休阶段时）将被隔离，这意味着基金可能需要同时使用隔离和比例方法来计算这一年的ECPI。
这一变化将允许受托人根据单一精算师的证明，选择在整个收入年度采用比例法（或非隔离法），而不是被要求在同一收入年度的不同时期采用不同方法计算ECPI。
然而，该选项只适用于SMSF没有被忽略的小基金资产（DSFA）的情况。
简而言之，SMSF被视为拥有DSFA，如果该基金：
- 在该财政年度的任何时候支付退休阶段的养老金，并且
- 在上一财政年度的6月30日，基金成员的养老金总余额达到或超过160万美元，并且
- 同一成员正从任何基金（不一定是SMSF）领取退休金。
做出选择的注意点：
- 受托人将能够选择使用哪种方法，并在提交基金的SMSF年度报表之前计算ECPI。
- 这种选择不是正式的选择，不必提交给ATO。但是，预计受托人将保留他们所做的任何选择以及他们所使用的计算细节的记录。
- 如果受托人没有做出选择，那么在收入年度的任何时期，如果基金的所有权益在部分（而不是全部）收入年度处于退休阶段，那么基金的ECPI将采用隔离法计算。
简而言之，SMSF只有在以下情况下才能行使这一选择权：
- SMSF的所有权益在部分（而不是全部）收入年度内处于退休阶段，并且
- 来自SMSF资产的所有收入都是支持退休阶段的收入流福利，由分配的养老金、与市场挂钩的养老金或基于账户的养老金支付，并且
- 该SMSF没有DSFA
取消每月450美元的最低SG门槛
开始日期：2022年7月1日
每月450元的最低SG收入门槛将被废除。因此，雇主将被要求为每月收入低于450澳元的低收入雇员按季度缴纳SG供款（除非有其他SG豁免）。
根据目前的规则，雇主不需要为月收入低于450元的雇员支付SG供款。
最低450美元门槛的两个主要理由是：
- 尽量减少雇主管理少量养老金缴款的行政负担。然而，技术的进步和薪资系统的数字化，例如 “单点薪资”，减少了最低门槛的理由，这对低收入工人和妇女产生了不利影响。
- 防止建立可能被费用和保险费侵蚀的低余额账户。然而，最近政府的变化减少了这些风险的影响。
这项措施估计将使30万人或3%的雇员受益。
- 这些人主要是年轻人和/或低收入和兼职工人，大约63%是女性。
- 这些变化将帮助这些工人更早开始积累养老金，以及帮助解决男女之间养老金储蓄的差距。
将第一套住房超级储蓄计划（FHSSS）的可释放金额增加到50,000美元
开始日期：2022年7月1日
自2017年7月1日起，个人可以将自愿优惠缴款（CC）和NCC存入养老金，并将其释放以帮助支付他们的第一套住房。
FHSSS下符合条件的自愿优惠缴款和NCC的最大可释放金额将从3万澳元增加到5万澳元。
根据新的规则，有资格被释放的自愿捐款的最高金额仍然是每个财政年度15,000元，总额为50,000元。个人还将获得与这些缴款有关的收益数额。
因此，根据这项措施，个人需要在四年内缴费，以最大限度地利用该计划。
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