在最近的一次演讲中，ATO助理专员Justin Micale概述了ATO对经营SMSF的人的最新合规问题。

身份证诈骗和投资诈骗

虽然身份欺诈和投资诈骗在SMSF领域仍然相当罕见，但它们正变得越来越普遍。

在2022财政年度，ATO发现越来越多的个人成为身份欺诈的受害者，在他们不知情或不同意的情况下注册了SMSF。幸运的是，对大多数受害者来说，ATO及早发现了欺诈行为，因此可以保护他们的养老资产，但并不是所有的人都是如此。

这些骗子越来越狡猾了，他们冒充澳大利亚知名公司，利用个人信息来获取信任。

他们使用各种方法与人们联系，如电子邮件或冷电话，假装是财务顾问，鼓励他们将其养老金转入新的SMSF或投资产品。投资者往往被承诺获得高额回报。

一旦他们得到了他们的个人信息，他们就试图利用这些信息来建立一个SMSF，将钱转入基金并窃取退休储蓄。

这加强了个人需要谨慎对待来自任何第三方与他们的投资和养老金选择有关的联系。

非法的提前进入

提前使用是该部门最常见的风险。

它发生在个人在满足释放条件之前获取其退休储蓄。这不仅是非法的，而且提前从养老金中提取的钱对个人的退休储蓄有不利的影响。

只有在有限的情况下，会员可以合法地提前提取他们的养老金，例如，会员达到保存年龄并退休，65岁（即使没有退休）或已经死亡。

不提交SMSF的年度报表

提交SMSF年度报表是所有受托人/成员的基本义务，包括处于退休阶段的成员。

大约有24,000个基金没有提交他们的第一次申报，还有80,000个失效的申报者有一个或多个未提交的申报。

申报对于确保您的SMSF在SuperFund LookUp上保持合规状态至关重要，因为逾期两周以上未申报的基金可能会被删除其监管信息。这就限制了SMSF接收滚动资金和雇主出资。

监管违规行为

在2022财年，ATO收到了13,558个基金的违规报告，共报告了39,997次违规行为。与2021财政年度相比，提交违规报告的SMSFs数量增加了近3.5%，报告的违规数量增加了近6.3%。

最常见的违规行为与成员提前使用其退休储蓄有关，这通常被报告为向成员贷款或违反支付标准。

违反监管规定的主要驱动因素是财务压力、记录保存不完善和对规则缺乏了解。

审计

适当性和独立性是被确认的两个关键问题。

稳健审计的关键是SMSF的文件。受托人和他们的顾问必须向他们指定的审计师提供该年度SMSF账户和财务交易的所有相关文件。

保存记录是关键。SMSF审计本身的文件也是必要的，以确定审计已经适当进行。即使没有违规行为，情况也是如此。

受托人还需要任命真正独立的审计师。

董事身份证

所有现有的董事，包括SMSF的公司受托人的董事，现在法律要求他们在2022年11月30日前拥有一个董事身份。现在遵守还不算太晚，因为ATO在这一领域采取了柔和的方式来遵守。