对SMSF的大部分贡献是以现金形式进行的，但你知道你也可以向你的基金贡献某些资产吗？这些类型的出资被称为 “实物 “出资，如果您手头上没有可用的现金而又想向超级市场出资的话，这可能是一个不错的选择。

哪些资产可以以实物形式转入养老金？

虽然大多数超级年金基金都可以接受实物捐助，但与行业或零售超级年金基金相比，SMSF的实物捐助更加普遍。

但是，只有超级基金法律中列出的某些资产可以从基金成员转移到SMSF中：

  • 大多数的实物捐助都是利用。
  • 在批准的证券交易所上市的证券（即ASX上市的股票）
  • 在广泛持有的信托中的投资（即，零售管理基金），以及
  • 商业不动产（即完全和专门用于商业的土地和建筑物）。

在SMSF内对实物捐助的处理

  • 不管是通过现金还是实物出资，在许多方面，它们的处理方式基本相同，例如:
  • 退休金的标准工作测试仍然适用–例如，做出贡献的成员必须满足某些年龄和就业要求，才能做出贡献
  • 同类供款将以相同的方式计入相关的供款上限，以及
  • 实物缴款可能导致成员有资格根据通常的资格标准要求对部分/全部缴款进行个人减税。

例如，如果商业不动产的价值为530,000美元，将其转移到SMSF，并将其全部价值视为贡献，这可能会导致200,000美元的超额非优惠贡献。

为了避免这种结果，你可以 ：

  • 根据三年结转规则，将330,000美元的实物转让作为非减让性捐款处理，并且
  • 将余下的部分作为资产出售处理。在这里，SMSF将通过转移20万澳元的现金或基金拥有的其他资产来影响该部分财产的销售，从而向你支付被转移资产的市场价值–使该成员保持在非优惠上限之下。

实物转让的好处

以资产而不是现金出资可以使SMSF成员受益，因为这可以使他们通过将上述他们已经拥有的资产转移到养老金中来增加其退休储蓄的价值，而不需要先出售该资产。

如果该资产是财产，如商业不动产，那么它就有可能被租回给基金的相关方用于商业。

进行实物转让时应考虑的要点

如上所述，SMSF只能接受某些类型的资产，如上市股票或商业不动产，作为成员的实物出资。因此，这一规则限制了可以转移到基金的资产类型。例如，你个人拥有的住宅物业不能转移到你的SMSF。

此外，由于从成员转移到SMSF的资产的所有权发生了变化，转移被视为对成员的处置，任何已实现的收益都可能需要缴纳资本利得税。

当资产转移到基金时，SMSF还可能产生印花税和交易费用。

如何处理从基金中转出的实物？

资产也可以以实物支付的方式转出基金，但只有一次性支付的实物才可以。

如果你处于养老金阶段，养老金支付必须以现金形式进行。

然而，关于从成员处收购的规则并不适用于这些交易，因为SMSF是在处置资产，而不是收购资产。

检查你的信托契约

在尝试向你的基金进行实物捐助之前，最好检查你的SMSF信托契约，以确认你是否被允许进行实物捐助，以及对成员可以进行实物捐助的资产是否有任何规则或限制。