牺牲薪资加入养老金

你是一名雇员，是否考虑将你的部分税前收入投入养老金以增加你的退休储蓄？这就是所谓的工资牺牲，好消息是，它可以使你和你的雇主受益。

什么是薪资牺牲？

一个有效的工资牺牲协议（SSA）涉及到你作为一个雇员，以书面形式同意放弃你未来应得的部分工资或薪水，以换取你的雇主为你提供类似价值的福利，如增加雇主的养老金供款。

通过SSA向养老金的缴款是用税前美元进行的，不构成你的应纳税收入的一部分。这意味着工资牺牲贡献不按你的边际税率(MTR)征税，而是在你的养老基金收到时缴纳最高15%的养老金贡献税，并将计入你的优惠贡献 (CC)上限。

CC上限是对您可以向养老金供款的限制。您的雇主养老金担保（SG）和工资牺牲的贡献的总和在每个财政年度不得超过27,500澳元。请注意，还有其他非常罕见的缴费类型，也会对您的CC上限产生影响。

对于大多数人来说，15%的贡献税将低于他们的MTR。你会受益，因为你在提高你的退休储蓄的同时，支付更少的税。

你的雇主也受益于此，因为工资牺牲贡献对他们来说是可以扣税的，而且对他们的贡献/扣除的金额也没有限制。

然而，对于雇员来说，情况并非如此。超过你的CC上限的薪资牺牲贡献将包括在你的应评估收入中，并按你的MTR征税。然而，你将有权获得15%的不可退还的税款抵消，以补偿养老基金对同一超额缴款所支付的税款。

对高收入者征收293司税

如果你的年收入超过250,000美元，你将为你的CC支付额外的15%的税。然而，对于许多受影响的人来说，CC仍然是值得的，因为即使他们为CC支付30%的税，这仍然低于适用于需要缴纳293部门税的高收入者的47%的最高MTR（包括Medicare征税）。

额外的293部门税由ATO管理，ATO将根据你的报税表信息和ATO从你的养老基金收到的数据，计算出你是否需要支付该税。

薪资牺牲的好处

有纪律的储蓄方法–努力储蓄的个人可能会从工资牺牲中受益，因为缴款直接从税前收入中扣除。这种自动程序可以帮助你长期建立你的养老金并为退休储蓄。
税收节省是实时的–由于缴款来自税前工资，个人税收利益是 “预先 “获得的。这意味着储蓄直接进入您的养老基金，您可以从全年的节税金额（假设回报率为正）的复利回报中获益。
平均成本— 薪资牺牲允许你定期买入市场，因此可以减少市场时机的风险。一旦建立起来就很容易管理–在工资牺牲时，你不需要在报税表中申请扣除，也不需要向你的养老基金提交意向通知书，这与个人可扣除的捐款不同。

需要考虑的关键问题

SSA可能是无效的–如果你的雇主提供工资牺牲，该安排必须在你实际获得权利之前就已经到位。这意味着只有与未来就业和权利有关的收入才能以薪金牺牲的方式进入养老金。这被称为 “有效的 “SSA。对于任何奖金的支付，需要在作出支付奖金的决定之前作出安排。这甚至适用于奖金在未来某个时间才会支付的情况。
对何时进行工资牺牲贡献没有控制权–所有的工资牺牲贡献应该由你和你的雇主以书面形式记录和签署。它还应包括概述工资牺牲的金额和贡献频率的细节。这是因为养老金立法并没有规定薪金牺牲缴款所需的缴款频率，这与SG缴款不同。
雇主可能不向雇员提供工资牺牲— 尽管大多数雇主会向雇员提供SSA，但雇主向员工提供工资牺牲并不是强制性的。此外，由于所涉及的文书工作和薪酬制度的变化，一些雇主可能会限制员工每年只能进行一次薪金牺牲的谈判，如果员工在每个月的情况发生变化时改变主意，就会变得很困难。
潜在的超额CC— 一旦建立，工资牺牲不应该是一个 “设定并忘记 “的策略。例如，你的工资可能增加/减少，或者CC上限可能改变。因此，如果想最大限度地提高CC上限，并保持在CC上限之内，定期跟踪缴款是很重要的。

考虑结转规则

根据结转CC规则，你可能有资格在一年内进行大量CC，而不超过你的CC上限。这些规则允许某些人利用前五个财政年度（从2018年7月1日开始）任何未使用的优惠上限金额，在一般优惠上限之外进行额外的CC。要想有资格在某一年结转CC，你必须有：