随着2021/22财政年度的结束,有一些年终所得税规划的机会,可以帮助优化您的税收状况。
暂时的全额费用化
您是否正在考虑购买资产和设备?如果是的话,请考虑在7月1日之前购买,以利用临时全额费用化(TFE)的优势。
TFE支持企业并鼓励它们投资,因为符合条件的企业可以在资产首次使用或安装准备用于企业应税目的的那一年,要求立即扣除其商业部分的成本(而不是将折旧扣除分摊到若干年内)。这可以改善现金流,尤其是对小型企业来说,这可能是一个大问题。
符合条件的资产包括大多数与业务有关的资产,包括新的或二手的设备、家具、计算机、机械、车辆等(但请注意,车辆索赔可能受到汽车限额的限制)。不符合条件的资产包括某些初级生产资产和建筑物或其他资本工程。
如果资产在2020年10月6日澳大利亚东部时间晚上7点30分至2022年6月30日之间首次使用或安装准备使用,您将能够在2021/22年进行索赔。任何总营业额低于50亿美元的企业都有资格使用TFE。
水晶化资本损失
您是否在2021/22年度取得了资本收益?如果是这样,在与您的顾问协商后,可能值得考虑将您目前的任何资本损失结晶化。就背景而言,如果您从投资中获得了资本收益,它将被添加到您的其他收入中,并按您的边际税率纳税,如果您个人持有该资产,边际税率可能高达45%。
然而,资本损失可以抵消资本收益,从而减少您的税务负担。例如,当您持有表现不佳的CGT资产,而您和您的顾问认为这些资产的增长前景不大,可以考虑这种策略。
相比之下,如果表现不佳的资产具有良好的未来增长潜力,那么您可能不倾向于出售它。每种情况都应与您的顾问协商,根据其自身的优点进行判断。税收绝不应该是您投资决定的唯一动力。请记住,就CGT而言,资本收益/损失通常发生在您签署合同的日期,而不是您确定购买房产的日期。
如果没有销售合同,收益或损失通常发生在您不再是该资产的所有者时。例如,如果您出售股票,收益或损失发生在出售的日期。知道收益/亏损将归于哪个财政年度在税收筹划时是很重要的。
注销坏账
企业应审查其过期债务人,以确定是否有任何债务无法收回。如果是这样,在2022年7月1日前将其作为坏账注销,您可能会在2021/22年度申请全额债务的税务减免。一笔债务要成为 “坏账”,必须有很少或没有可能收回。应该保留记录,以证明您在注销债务之前已经采取了合理的步骤来收回债务。